F-1签证(含CPT/OPT期)如何报税

每年 2 月开始，全美国的人都会为一件事情而忙碌，那便是报税。一般而言报税的截止日期为每年的 **4 月 15 日** 左右， 2018 年是 **4 月 18** 日 。

对于国际学生而言，因为不熟悉美国的报税流程，所以提起报税会让很多的同学，尤其是刚来美国的同学感到困惑和头痛。文中接下来会详细列举 F-1 学生经常提出的报税问题并进行详细解答，希望能够对大家有所帮助。

美国最常见的税有哪几类税？为什么要报税？

通俗来讲，美国的公司会根据员工 W-4 表格的填写在发工资时预扣 (withhol) 一部分税额，有的公司会预扣的多点、有的则会少。所以在来年的 4 月前，员工需要通过报税的方式向美国税务局申报自己过去一年的收入情况，从而让美国税务局可以进行多退少补。即如果预扣的过多，美国税务局会退还多扣的税（ tax refun ） , 如果预扣的过少，则需要进行差额补交。因此，无论公司预扣的数额为多少，每个人最终所交的税额是一定的。

美国工资常见的有四种税：联邦税（ feeral tax), 州税 (state tax) ，社会保险税（ social security tax ）和医疗保险税 (meical care tax) ，个别城市还会有城市税 (city tax) 。联邦税、州税、城市税也称为 income tax ，所有在美国取得报酬的人均需支付（州税和城市税根绝不同州的情况有所不同）；社会保险和医疗保险税则称为 FICA 税， non － resient 不需要交（后文会进行详细解释）。

**Non Resient vs Resient 指的分别是什么？**

Non-resient 和 resient 在报税中是指两种报税身份，会分别享有不同的报税减免 (euction) 。在美国居住时间不满五年的 F-1 学生属于 non-resient ， non-resient 不需要交 FICA 税，但同时也无法享受 resient 的一些福利，比如更高的 euction ，学费税额减免等。另外， non － resient 需要填写 1040NR 进行报税，并且必须通过邮寄的方式进行联邦税和州税的申报，无法使用 e － file （网络递交）快捷报税。

Resient 在这里不单单指美国公民和绿卡持有者，所有在美国超过五年的 F-1 学生的报税身份 (tax purpose) 都会自动变为 resient 。想要知道自己说是否是 resient ，可以进行停留测试 (Substantial Presence Test) ，具体测试的细节请参考 IRS 官方网站。作为 resient ，需要交 FICA 税的同时，还需要使用 1040 表格进行申报，当然也能享有更多的报税福利。

如果没有收入，需要报税吗 ?

对于所有没有收入的同学，只要你在当年 12 月 1 日以前以 F-1 身份入境美国， 都是需要报税的。 举个例子，比如你 2016 年 8 月赴美自费读书，并且 16 年并没有在校内有任何收入， 2017 年你仍旧需要报税。

不过，由于你并没有任何收入，所以并不需要填写任何报税表格，只需要邮寄出 8843 表格（ Statement for Exempt Iniviuals an Iniviuals with a Meical Conition) 即可，此表格的主要目的是说明你符合 exempt iniviuals 的条件，另外 8843 只能通过纸质邮寄，无法通过网络提交。值得一提的是，如果有同学之前忘记寄出 8843 ，也不要太过担心，已经过去的 calenar year 不需要补寄，下次记得就好。

**Q4 : 报税我需要携带哪些材料？**

在校内有工作的同学，你肯定会收到以下两种表格中的一种， 1042-S 或 W-2 。 1042-S 表示学校并未预扣（ withol ）你任何的税额，通常原因是因为你的年收入没有超过 5000+ 州内 euction( 具体数额各州有所不同 ) ，你仍旧需要报税，但并不会需要进行退税或补税。

W-2 是美国最常见的收入税表，所有在美国领取收入并且被进行税款预扣的员工都会收到，包括学校和公司。表内会详尽列出你的报税收入、所被预扣的联邦税，州税等，你需要根据此表来填写报税表格。一般情况下在 1 月底或 2 月初的时候都能收到 W-2 ，假若没有收到还需要及时联系公司或者学校，每一个你领取收入的公司／学校都会在来年为你发放此表。

其他税收表格还包括 1099-INT 和 1099 Misc ， 1099-INT 是针对在银行领取利息的人，特别需要强调的是，利息收入一年在 10 美金以下的人并不会需要报这部分的税，因为税额太小银行不会向税务局申报。 1099 Misc 的情况就稍显复杂，主要是针对合同工（ contractor ），美国公司不会预扣合同工的薪水作为预留税款，因此合同工需要根绝他们的收入在第二年向美国税务局进行补报（也就是补交税款）。当然，如果你有股票、基金、房租等收入，也会收到相应的表格并进行报税，由于大多数留学生并没有这方面的收入，所以在这里就不做详尽介绍了。

**China tax treaty 20© 是什么？**

China tax treaty 是中美之间关于中国学生的特别减免政策：对于所有正在美国接受培训和接受教育的中国籍学生，每一日历年收入的前 5000 美金 都不需要交税。因此，所有正处于 F-1 的中国学生，包括正在实习的学生 (OPT, OPT STEM) 都可以享有此优惠政策，这个政策不受报税身份的限制，换句话来说，无论你来美国多少年，只要仍旧属于学生身份，就可以享受此税收减免。一旦转成其他的身份，则不再享有此优惠。关于 china tax treaty ，很多只为美国人报税的税务公司或顾问并不太了解，所以如果你希望找专业会计协助你报税，请务必确认对方了解 foreign tax treaty 或具有为国际学生报税的经验。注： Tax treaty 需要特别写入税表中 itemize 项。

**国际学生可以如何寻找 tax assistant ？**

相信大部分同学都有所耳闻美国几种非常常见的报税软件，比如 Turbo Tax, TaxAct 等。值得一提的是以上软件只适用于报税身份为 resient 的同学，如果你目前仍旧处于 non-resient ，则不能使用上述软件进行报税。对于很多美国人而言，他们都会寻找 accountant 来帮助自己报税，相应地，美国大学也有专门为 non-resient 提供报税协助的软件和组织。

Glacier 是专门为 non-resient 设计的报税软件，不过这个报税软件无法个人进行购买或使用，需以学校为单位进行购买。大部分国际学生较多的学校都会向有需要的学生提供 Glacier, 学校会在报税季为需要的同学听过登录用户名和密码，全程不需要花费任何费用。学生可以通过询问国际学生办公室来确认学校是否提供 Glacier 。

假设学校不提供 Glacier, 那么很可能会有 VITA (The Volunteer Income Tax Assistance ) 志愿项目。 VITA 是美国税务局成立的专门为美国中低收入的家庭和个人提供免费报税的组织， VITA 在很多大学内会设立分店，成员由该大学会计专业的学生组成，他们需要经过专业的培训从而获得为别人提供报税指导的资格。虽然 VITA 面向的群体并不是国际学生，但因为很多大学的国际学生也需要报税服务，所以该大学的 VITA 成员（很可能会有中国的会计专业学生）会进行 non-resient 报税的培训（具体细则还需要向学校进行核实）。进行报税时，你只需要带着你的收入表格以及往年的报税证明，会有人一对一陪你完成税表，服务也是相当的贴心，不过前提是你的年收入要在 $54,000 以下。

2018 年的报税季已经悄然来临，报税也是赴美必学的功课之一，正确、合理的进行报税是每位在美留学生的义务。如果你还不知道该如何报税，快快根据文章中的内容和方法进行尝试吧。