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聊聊爱尔兰遗产税

顾敏

2020-05-20 09:28:44

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留给后代的财产按比例或累进征税。

爱尔兰的遗产税
爱尔兰的遗产税，也叫资本购置税（capitla acquisition tax），有时也称作赠与税（gift tax）。爱尔兰目前的遗产税率在2020年为33％（自2012年12月以来一直为该税率）。这是对赠予或继承的金钱或财产收取的税款。该税款是针对礼物或遗产的接收者收取的。（与英国不同-对死者的遗产征收遗产税）。此税适用于爱尔兰境内的所有财产。如果财产不在爱尔兰，但提供利益的人或领取利益的人是爱尔兰居民或通常在爱尔兰居住，该规定同样适用。
遗产税的门槛
低于一定门槛的遗产或赠与，在爱尔兰是免于征税的。有三种不同的门槛级别，具体取决于礼物或遗产的接收者与捐赠者（发出者）之间的关系。
门槛a：免税门槛为335,000欧元，适用情况为：
子女（包括收养的子女，继子女和某些寄养的子女）
捐赠者（发出者）的已故子女的未成年子女
如果父母从孩子那里获得绝对的继承权（完全或完全所有权，非赠与情况），且该继承是由于子女的死亡而实现时
门槛b：免税门槛为32,500欧元，适用情况为：
兄弟，姐妹
侄子/外甥，侄女/外甥女
捐赠者（发出者）的直系祖先或直系后代（例如孙子或孙女）
门槛c：免税门槛为16,250欧，适用于所有其他情况，包括：
堂兄弟姐妹
侄孙/甥孙，侄孙女/甥孙女
非亲属
案例1：儿子从父母那里继承了价值415,000欧元的房屋，该房屋价值比门槛a高出了80,000欧元，因此，该遗产税为80,00033%=26,400欧元。
案例2：两个孩子继承了价值830,000欧元的房屋。两个孩子的总遗产税门槛为335,000欧元2=670,000欧元。对差值160,000欧元征收33%的遗产税，即总遗产税金额为52,800欧元，每个孩子应付26,400欧元。
案例3：一个侄子继承了一套价值200,000欧元的房屋，适用免税门槛b，即应税金额为167,500欧元，遗产税为55,275欧元。
免征遗产税的情况
1、配偶或事实婚姻配偶的所有赠与或遗产均属于免税情况；
2、自2016年12月25日起，如果满足以下所有条件，无需为继承的房屋缴纳遗产税：房屋是死者的唯一或主要住所；过去三年内，继承人住在该住所，且以该住所为主要住所；继承人没有任何其他房产；获得继承权后，继承人仍将该房屋作为主要住所至少六年（继承人65岁以上的情况不适用）；
3、从子女处获得绝对继承权的父母，应适用门槛a的情况。但是，如果该子女在过去五年中从父母任何一方曾获得过非免税情况下的赠与或继承，那么父母从该子女那里继承的任何遗产都是免税的。（案例：john于1999年从父亲那里得到了价值20,000欧元的礼物，john于2002年去世，给他的父亲留下了100万欧元遗产。那么该父亲不用支付任何遗产税。）
国外继承权
在同一继承事件中，如果所涉及国家对于遗产税的规定有所不同，继承人有可能同时在爱尔兰和其他国家/地区支付遗产税。爱尔兰与多个国家和地区签署了免予双重征税的协约，例如英国、美国等。如果继承人已为国外的财产支付过了遗产税，那么可以在爱尔兰当地申请税务抵扣。
美国和爱尔兰之前签署的协议中，关于遗产税的约定条件为：如果继承人在爱尔兰居住，或者继承人并非美国居民，继承人需对外国财产缴纳遗产税。如果一个爱尔兰居民从一个美国居民处继承了位于爱尔兰以外的财产，该继承人无需在爱尔兰缴纳任何遗产税，该继承人需在美国缴纳相应的联邦遗产税。
爱尔兰移民方式：
--投资一百万欧至爱尔兰政府部门福利房项目，三年返还，还可享有预估3%的年收益，先获批后投资，10个月内全家获得爱尔兰居住卡。
--捐赠50万欧至爱尔兰社会公益项目，先获批后投资，8个月内全家获得爱尔兰居住卡。

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